Salg til andre EU-lande og OSS-ordningen

Modul 4: Moms, forsendelse og betaling · Læsetid: 11 minutter

Læringsmål: Efter denne lektion kan du forklare, hvornår du beregner moms fra kundens land, hvordan du tæller grænsen på € 10.000 (≈ 74.753 kr.), hvordan OSS-ordningen (EU-ordningen) fungerer, og hvordan du sætter WooCommerce op til den.

Centrale begreber: fjernsalg, forbruger i et andet EU-land, grænsen på € 10.000 (≈ 74.753 kr.), ankomstland, EU-ordningen (One Stop Shop, OSS), kvartalsangivelse, satser pr. land, ens slutpris, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, dokumentation for landet, EU-KOR

Denne lektion forklarer reglerne, som de gælder pr. 9. november 2026. Den er ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Er du i tvivl om din situation, så spørg en jurist, din brancheorganisation eller din bogholder.

Problemet: hvilken moms til en kunde i Köln?

Theehuis Example i Utrecht sælger en tekande til en privatperson i Köln. Skal butikken beregne 21 procent hollandsk moms eller 19 procent tysk? Svaret afhænger af ét tal: hvor meget du i alt sælger til forbrugere i andre EU-lande. Den slags salg, hvor du sender varerne til en privatperson i et andet EU-land, kaldes fjernsalg. Lektionen følger forklaringen fra den hollandske skattemyndighed (Belastingdienst); EU-reglen bag gælder i alle medlemslande, med samme grænse og samme ordning i Belgien og Tyskland via deres egne skattemyndigheder.

Grænsen på € 10.000 (≈ 74.753 kr.)

Belastingdienst forklarer det sådan:

• Du lægger alt fjernsalg til privatpersoner i alle andre EU-lande sammen, ekskl. moms, pr. kalenderår. Leverer du også digitale tjenester til privatpersoner i EU, tæller de med.
• Så længe totalen er € 10.000 (≈ 74.753 kr.) eller derunder, beregner du som regel moms fra dit eget land (for Theehuis Example hollandsk moms).
• Så snart du kommer over, beregner du moms fra det EU-land, varerne sendes til.
• Først når du har holdt dig på eller under € 10.000 (≈ 74.753 kr.) i et helt kalenderår, må du fra den følgende 1. januar igen beregne moms fra dit eget land.
• Du kan også vælge ikke at bruge grænsen: så beregner du med det samme moms fra ankomstlandet. Det valg gælder i mindst to år.
• Har du et fast forretningssted i et andet EU-land, gælder grænsen ikke.

Pas på tre faldgruber:

1. Det er én grænse for hele EU, ikke pr. land. € 6.000 (≈ 44.852 kr.) til Belgien og € 5.000 (≈ 37.377 kr.) til Tyskland er tilsammen € 11.000 (≈ 82.228 kr.): over grænsen.
2. Salg i dit eget land tæller ikke med. For Theehuis Example bliver salget i Holland i den almindelige hollandske momsangivelse.
3. Salg til virksomheder med momsnummer tæller ikke med: det er ikke fjernsalg, men leveringer inden for EU (lektion 4.1).

Regneeksempel. Sidste år solgte Theehuis Example for € 7.000 (≈ 52.327 kr.) til privatpersoner uden for Holland. I år står tælleren den 1 oktober på € 9.800 (≈ 73.258 kr.). En belgisk kunde bestiller for € 150 (≈ 1.121 kr.) uden moms. I alt € 9.950 (≈ 74.379 kr.): hollandsk moms. En uge senere bestiller en tysk kunde for € 120 (≈ 897 kr.). I alt € 10.070 (≈ 75.276 kr.): fra det øjeblik moms fra ankomstlandet, for denne bestilling tysk moms. Og næste år starter shoppen med udenlandsk moms, fordi den kom over grænsen i år.

EU-ordningen (OSS)

Over grænsen skulle du angive moms i hvert land, hvor du har kunder. For at undgå det findes EU-ordningen, en del af One Stop Shop-systemet (én kontaktflade, OSS). Ifølge Belastingdienst:

• Du tilmelder dig rettidigt, i Holland via Mijn Belastingdienst Zakelijk, i Danmark hos Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv.
• Du laver én angivelse pr. kvartal for alt dit fjernsalg i EU og betaler den udenlandske moms på én gang. Skattemyndigheden sender angivelsen og pengene videre til de andre lande.
• Er du med, skal alt, der hører under ordningen, med; du må ikke angive en del via OSS og en del i udlandet.
• Dit salg i dit eget land bliver i din almindelige momsangivelse (for Theehuis Example den hollandske).
• Det er et valg: du kan også registrere dig separat i hvert land og angive moms der.
• Inden for EU-ordningen gælder faktureringsreglerne i dit eget land (for Theehuis Example de hollandske), og momsmæssigt skal du ikke udstede faktura til privatpersoner (lektion 5.6).

Bemærk: det er tysk moms, du angiver via OSS i Holland. Satsen er altså 19 procent, ikke 21.

En belgisk eller tysk webshop gør det samme via sin egen skattemyndighed: OSS er en EU-ordning, som alle medlemslande tilbyder. En dansk webshop bruger EU-ordningen (OSS) hos Skattestyrelsen; da Danmark bruger danske kroner, omregnes beløbsgrænsen på 10.000 euro.

EU-KOR: små virksomheder med en samlet EU-omsætning op til € 100.000 (≈ 747.530 kr.) kan på visse betingelser få momsfritagelse, også i andre EU-lande. Det ligger uden for dette kursus; tal med din bogholder om det.

Moms pr. land i WooCommerce

WooCommerce ved ikke af sig selv, hvilken sats der gælder i hvilket land. Over grænsen skal du have en linje pr. land i hver momsklasse. For Theehuis Example, der sender til Holland, Belgien og Tyskland:

Om løs te i Belgien og Tyskland hører under den reducerede sats, tjekker du i Europa-Kommissionens TEDB eller med din bogholder. Sender du til Danmark, er den danske momssats 25 %. Du kan indtaste satser manuelt eller indlæse dem i satstabellen med en CSV-fil. Der findes også udvidelser og tjenester, der holder satserne opdateret automatisk; tjek, at de virker for EU-lande. Beregn moms ud fra kundens leveringsadresse, for momsen følger det land, hvor varerne ankommer.

Er du under grænsen og har du ikke valgt at fravælge den, skal du kun bruge linjerne for dit eget land (for Theehuis Example NL). Lad så ingen udenlandske satser stå, ellers beregner din shop udenlandsk moms for tidligt. Hold øje med tælleren (dit regnskab eller en rapport pr. land), og slå satserne til, i det øjeblik du passerer grænsen.

Én pris til alle eller en pris pr. land

Theehuis Example indtaster priser inklusive 21 procent: tekande € 29,95 (≈ 224 kr.). Hvad ser en tysk kunde over grænsen? Som standard regner WooCommerce tilbage til prisen uden hollandsk moms (€ 24,75 (≈ 185 kr.)) og lægger tysk moms oven i: € 29,45 (≈ 220 kr.). Den tyske kunde betaler mindre, og du får det samme ud af hver tekande.

Vil du have den samme slutpris overalt (€ 29,95 (≈ 224 kr.), med mindre moms og dermed større avance i Tyskland, eller mindre avance i et land med en højere sats), findes filteret woocommerce_adjust_non_base_location_prices. Sætter en udvikler eller et lille plugin filteret til "false", holder WooCommerce prisen inklusive moms ens og trækker momsen ud med landets sats. Begge løsninger er tilladt; vælg bevidst og fortæl det til din bogholder, for din avance pr. land ændrer sig.

Dokumentation for landet

Du skal kunne dokumentere, hvor varerne blev sendt hen: leveringsadressen og forsendelsesoplysningerne (track-and-trace, fragtfirma). WooCommerce gemmer adressen på ordren; gem forsendelsesbeviserne i dit regnskab. For digitale tjenester til privatpersoner gælder andre dokumentationsregler; det ligger uden for denne lektion.

Opsummering

• Fjernsalg til privatpersoner i andre EU-lande lægger du sammen, ekskl. moms, pr. kalenderår: én grænse på € 10.000 (≈ 74.753 kr.) for hele EU.
• Over grænsen beregner du moms fra ankomstlandet, fra det salg, der bringer dig over, og også det følgende år.
• Via EU-ordningen (OSS) angiver du den udenlandske moms i én kvartalsangivelse i dit eget land, i Danmark hos Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv.
• I WooCommerce: satser pr. land pr. momsklasse, beregnet ud fra leveringsadressen; vælg bevidst mellem ens slutpris og ens nettopris.
• Gem dokumentationen for landet; tal med din bogholder om EU-KOR og tvivlstilfælde.

Quiz

Opgave

Opgave A4.2: Hvilken moms skal du beregne? (case). Læs casen og udfyld de tre felter. Programmet sammenligner dine svar med en fast nøgle; der bliver ikke hentet noget.

Theehuis Example i Utrecht sælger tekander (almindelig momssats) til privatpersoner. Fra 1. januar til og med 30. september 2026 solgte butikken for € 6.200 (≈ 46.347 kr.) til privatpersoner i Belgien og € 3.500 (≈ 26.164 kr.) til privatpersoner i Tyskland (beløb uden moms). Den sælger ingen digitale tjenester. Sidste år holdt den sig under € 10.000 (≈ 74.753 kr.). Den 3 oktober bestiller en privatperson i Köln en tekande til € 400 (≈ 2.990 kr.) uden moms. Butikken har intet fast forretningssted uden for Holland og har ikke valgt at fravælge grænsen.

• Land: hvilket lands moms beregner du for denne bestilling? (Holland / Tyskland / Belgien)
• Sats: hvilken procentsats?
• Angivelse: hvordan angiver du denne moms? (hollandsk momsangivelse / OSS (EU-ordningen) / kun en tysk angivelse / ingen angivelse)

Grøn, hvis alle tre er rigtige, orange ved to, rød ved færre. Ved et forkert felt får du et hint.

Læs videre

• Fjernsalg, fx e-handel, inden for EU (Belastingdienst, nederlandsk): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Omsætning, der tæller med i EU-KOR (Belastingdienst, nederlandsk): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• One Stop Shop (OSS) fra Europa-Kommissionen (engelsk): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Momssatser i alle EU-lande, TEDB (Europa-Kommissionen, engelsk): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, engelsk): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/