Salg til andre EU-land og OSS-ordningen

Modul 4: Merverdiavgift, frakt og betaling · Lesetid: 11 minutter

Læringsmål: Etter denne leksjonen kan du forklare når du beregner merverdiavgiften i kundens land, hvordan du teller terskelen på € 10.000 (≈ 105 325 kr), hvordan EUs ordning for én kontaktflate (One Stop Shop, OSS) fungerer og hvordan du setter opp WooCommerce for dette.

Nøkkelbegreper: fjernsalg, forbruker i et annet EU-land, terskel på € 10.000 (≈ 105 325 kr), ankomstland, EUs ordning for én kontaktflate (One Stop Shop, OSS), kvartalsvis melding, satser per land, lik sluttpris, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, bevis for landet, EU-KOR

Denne leksjonen forklarer reglene slik de gjelder 9. november 2026. Den er ikke juridisk eller skattemessig rådgivning. Er du i tvil om din situasjon, spør en jurist, bransjeorganisasjonen din eller regnskapsføreren din.

Problemet: hvilken mva. for en kunde i Köln?

Tehus Example i Utrecht (Nederland) selger en tekanne til en privatperson i Köln. Skal butikken beregne 21 prosent nederlandsk mva. eller 19 prosent tysk? Svaret avhenger av ett tall: hvor mye du til sammen selger til forbrukere i andre EU-land. Slikt salg, der du sender varene til en privatperson i et annet EU-land, kalles fjernsalg. Denne leksjonen følger forklaringen fra den nederlandske skattemyndigheten (Belastingdienst). EU-regelen bak gjelder i alle medlemsland, med samme terskel og samme ordning i Belgia og Tyskland via deres egne skattemyndigheter. Norge er ikke med i EU, men i EØS, og EUs momsregler for fjernsalg og OSS gjelder ikke for norske nettbutikker.

Terskelen på € 10.000 (≈ 105 325 kr)

Belastingdienst forklarer det slik:

• Du legger sammen alt fjernsalg til privatpersoner i alle andre EU-land, uten mva., per kalenderår. Leverer du også digitale tjenester til privatpersoner i EU, teller de med.
• Så lenge totalen er € 10.000 (≈ 105 325 kr) eller lavere, beregner du som regel nederlandsk mva.
• Så snart du går over, beregner du mva. fra EU-landet varene sendes til.
• Først når du har holdt deg på eller under € 10.000 (≈ 105 325 kr) i et helt kalenderår, kan du igjen beregne nederlandsk mva. fra 1. januar året etter.
• Du kan også velge å ikke bruke terskelen: da beregner du med en gang mva. fra ankomstlandet. Det valget gjelder i minst to år.
• Har du et fast forretningssted i et annet EU-land, gjelder ikke terskelen.

Pass på tre feller:

1. Det er én terskel for hele EU, ikke per land. € 6.000 (≈ 63 195 kr) til Belgia og € 5.000 (≈ 52 663 kr) til Tyskland er til sammen € 11.000 (≈ 115 858 kr): over terskelen.
2. Salg i Nederland teller ikke med. Det blir som vanlig i den nederlandske mva.-meldingen.
3. Salg til bedrifter med MVA-nummer teller ikke med: det er ikke fjernsalg, men leveranser innenfor EU (leksjon 4.1).

Regneeksempel. I fjor solgte Tehus Example for € 7.000 (≈ 73 728 kr) til privatpersoner utenfor Nederland. I år står telleren på € 9.800 (≈ 103 219 kr) den 1. oktober. En belgisk kunde bestiller for € 150 (≈ 1 580 kr) uten mva. Totalt € 9.950 (≈ 104 798 kr): nederlandsk mva. En uke senere bestiller en tysk kunde for € 120 (≈ 1 264 kr). Totalt € 10.070 (≈ 106 062 kr): fra det øyeblikket gjelder mva. fra ankomstlandet, for denne bestillingen tysk mva. Og neste år starter butikken med utenlandsk mva., fordi den gikk over terskelen i år.

EUs ordning for én kontaktflate (OSS)

Over terskelen måtte du ha levert mva.-melding i hvert land der kundene dine bor. For å unngå det finnes EUs ordning for én kontaktflate, en del av én-kontaktflate-systemet (One Stop Shop, OSS). Ifølge Belastingdienst:

• En nederlandsk nettbutikk melder seg på via Mijn Belastingdienst Zakelijk, i god tid.
• Du leverer én melding per kvartal for alt fjernsalget ditt i EU og betaler den utenlandske mva. på én gang. Belastingdienst sender meldingen og pengene videre til de andre landene.
• Er du med, må alt som hører inn under ordningen, med; du kan ikke melde en del via OSS og en del i utlandet.
• Salget ditt i Nederland blir som vanlig i den nederlandske mva.-meldingen.
• Det er et valg: du kan også registrere deg i hvert land for seg og levere melding der.
• Innenfor ordningen gjelder de nederlandske reglene for fakturering, og for mva. trenger du ikke utstede faktura til privatpersoner (leksjon 5.6).

Merk: det er tysk mva. du melder via OSS i Nederland. Satsen er altså 19 prosent, ikke 21.

En belgisk eller tysk nettbutikk gjør det samme via sin egen skattemyndighet: OSS er en EU-ordning som alle medlemsland tilbyr. For en norsk nettbutikk gjelder ikke OSS: Norge er ikke med i EU, men i EØS. Selger en norsk nettbutikk varer til forbrukere i EU, gjelder EUs importregler (blant annet IOSS for sendinger opp til 150 euro); i Norge er merverdiavgiften 25 %, og du bør snakke med regnskapsføreren din og sjekke hos Skatteetaten.

EU-KOR: små bedrifter med en samlet EU-omsetning på opptil € 100.000 (≈ 1 053 250 kr) kan på visse vilkår få fritak, også i andre EU-land. Det faller utenfor dette kurset; snakk med regnskapsføreren din.

Mva. per land i WooCommerce

WooCommerce vet ikke av seg selv hvilken sats som gjelder i hvilket land. Over terskelen trenger du en regel per land i hver avgiftsklasse. For Tehus Example, som sender til Nederland, Belgia og Tyskland:

Om løs te i Belgia og Tyskland faller inn under den reduserte satsen, sjekker du i TEDB fra EU-kommisjonen eller med regnskapsføreren din. Du kan legge inn satsene for hånd, eller laste dem inn i satstabellen med en CSV-fil. Det finnes også utvidelser og tjenester som holder satsene oppdatert automatisk; sjekk at de fungerer for EU-land. Bruk beregn mva. basert på kundens leveringsadresse, fordi mva. følger landet der varene kommer frem.

Er du under terskelen og har ikke valgt å la være å bruke den, trenger du bare NL-reglene. Ikke la utenlandske satser stå, ellers beregner butikken utenlandsk mva. for tidlig. Følg med på telleren (regnskapet ditt eller en rapport per land) og slå på satsene i det øyeblikket du passerer terskelen.

Én pris for alle eller en pris per land

Tehus Example legger inn priser inkludert 21 prosent: tekanne € 29,95 (≈ 315 kr). Hva ser en tysk kunde over terskelen? Som standard regner WooCommerce tilbake til prisen uten nederlandsk mva. (€ 24,75 (≈ 261 kr)) og legger tysk mva. på den: € 29,45 (≈ 310 kr). Den tyske kunden betaler mindre, du sitter igjen med det samme per tekanne.

Vil du ha samme sluttpris overalt (€ 29,95 (≈ 315 kr), med mindre mva. og dermed mer margin i Tyskland, eller mindre margin i et land med høyere sats), finnes filteret woocommerce_adjust_non_base_location_prices. Setter en utvikler eller en liten utvidelse filteret til "false", holder WooCommerce prisen inkludert mva. lik og trekker ut mva. med satsen i landet. Begge løsningene er lov; velg bevisst og si det til regnskapsføreren din, for marginen din per land endres.

Bevis for landet

Du må kunne vise hvor varene ble sendt: leveringsadressen og forsendelsesdataene (sporingsnummer, transportør). WooCommerce lagrer adressen sammen med bestillingen; ta vare på forsendelsesbevisene i regnskapet ditt. For digitale tjenester til privatpersoner gjelder andre bevisregler; det faller utenfor denne leksjonen.

Sammendrag

• Fjernsalg til privatpersoner i andre EU-land legger du sammen, uten mva., per kalenderår: én terskel på € 10.000 (≈ 105 325 kr) for hele EU.
• Over terskelen beregner du mva. fra ankomstlandet, fra og med salget som tar deg over, og også året etter.
• Via EUs ordning for én kontaktflate (OSS) melder du den utenlandske mva. i én kvartalsvis melding i ditt eget land. For norske nettbutikker gjelder ikke OSS, men EUs importregler (blant annet IOSS for sendinger opp til 150 euro).
• I WooCommerce: satser per land per avgiftsklasse, beregnet på leveringsadressen; velg bevisst mellom lik sluttpris og lik nettopris.
• Ta vare på beviset for landet; snakk med regnskapsføreren din om EU-KOR og tvilstilfeller.

Quiz

Oppgave

Oppgave A4.2: Hvilken mva. skal du beregne? (case). Les casen og fyll ut de tre feltene. Programmet sammenligner svarene dine med en fast fasit; ingenting blir hentet fra nettet.

Tehus Example i Utrecht selger tekanner (generell mva.-sats) til privatpersoner. Fra 1. januar til og med 30. september 2026 solgte butikken for € 6.200 (≈ 65 302 kr) til privatpersoner i Belgia og € 3.500 (≈ 36 864 kr) til privatpersoner i Tyskland (beløp uten mva.). Den selger ingen digitale tjenester. I fjor holdt den seg under € 10.000 (≈ 105 325 kr). Den 3. oktober bestiller en privatperson i Köln en tekanne til € 400 (≈ 4 213 kr) uten mva. Butikken har ikke noe fast forretningssted utenfor Nederland og har ikke valgt å la være å bruke terskelen.

• Land: hvilket lands mva. beregner du for denne bestillingen? (Nederland / Tyskland / Belgia)
• Sats: hvilken prosent?
• Melding: hvordan melder du denne mva.? (nederlandsk mva.-melding / OSS (EUs ordning for én kontaktflate) / bare en tysk melding / ingen melding)

Grønn hvis alle tre er riktige, oransje ved to, rød ved færre. Ved et feil felt får du et hint.

Les mer

• Fjernsalg, som e-handel, innenfor EU (Belastingdienst, nederlandsk): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Omsetning som teller med for EU-KOR (Belastingdienst, nederlandsk): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• One Stop Shop (OSS) fra EU-kommisjonen (engelsk): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Mva.-satser i alle EU-land, TEDB (EU-kommisjonen, engelsk): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, engelsk): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/