Prodaja u druge države EU-a i sustav OSS

Modul 4: PDV, dostava i plaćanje · Vrijeme čitanja: 11 minuta

Cilj učenja: Nakon ove lekcije moći ćete objasniti kada obračunavate PDV države kupca, kako se broji prag od € 10.000, kako funkcionira sustav jedinstvenog sučelja, postupak Unije (OSS) i kako za to postaviti WooCommerce.

Ključni pojmovi: prodaja na daljinu, potrošač u drugoj državi EU-a, prag od € 10.000, država dolaska, sustav jedinstvenog sučelja, postupak Unije (OSS, One-Stop-Shop), tromjesečna prijava, stope po državi, jednaka krajnja cijena, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, dokaz o državi, EU-KOR (posebni postupak oporezivanja malih poduzetnika u EU-u)

Ova lekcija objašnjava pravila kakva vrijede 9. studenoga 2026. Ona nije pravni ni porezni savjet. Ako niste sigurni kako se to odnosi na Vašu situaciju, obratite se pravniku, svojoj strukovnoj udruzi ili svom knjigovođi.

Problem: koji PDV za kupca u Kölnu?

Čajana Example iz Utrechta (Nizozemska) prodaje čajnik privatnoj osobi u Kölnu. Obračunava li 21 posto nizozemskog PDV-a ili 19 posto njemačkog? Odgovor ovisi o jednom broju: koliko ukupno prodajete potrošačima u drugim državama EU-a. Takve prodaje, kod kojih robu šaljete privatnoj osobi u drugoj državi EU-a, zovu se prodaja na daljinu. Ova lekcija slijedi objašnjenje nizozemske porezne uprave (Belastingdienst); pravilo EU-a na kojem se ono temelji vrijedi u svim državama članicama, a u Belgiji i Njemačkoj vrijede isti prag i isti postupak preko njihove porezne uprave, kao i u Hrvatskoj preko Porezne uprave.

Prag od € 10.000

Belastingdienst to objašnjava ovako:

• Zbrajate sve prodaje na daljinu privatnim osobama u svim drugim državama EU-a, bez PDV-a, po kalendarskoj godini. Ako privatnim osobama u EU-u pružate i digitalne usluge, i njih uračunavate.
• Dok je taj zbroj € 10.000 ili manji, u pravilu obračunavate PDV svoje države (za Čajanu Example nizozemski PDV).
• Čim prijeđete prag, obračunavate PDV države EU-a u koju se roba šalje.
• Tek kada ste cijelu kalendarsku godinu ostali na pragu ili ispod njega, smijete od sljedećeg 1. siječnja ponovno obračunavati PDV svoje države.
• Možete i odabrati da prag ne koristite: tada odmah obračunavate PDV države dolaska. Taj odabir vrijedi najmanje dvije godine.
• Ako imate stalnu poslovnu jedinicu u drugoj državi EU-a, prag se ne primjenjuje.

Pazite na tri zamke:

1. Postoji jedan prag za cijeli EU, a ne po državi. € 6.000 u Belgiju i € 5.000 u Njemačku zajedno čine € 11.000: iznad praga.
2. Prodaje u vlastitoj državi ne računaju se. Za Čajanu Example to su prodaje u Nizozemskoj, koje ostaju u redovnoj nizozemskoj prijavi PDV-a.
3. Prodaje tvrtkama s PDV identifikacijskim brojem ne računaju se: to nije prodaja na daljinu, nego isporuka unutar Zajednice (lekcija 4.1).

Primjer izračuna. Prošle godine Čajana Example prodala je privatnim osobama izvan Nizozemske robe za € 7.000. Ove godine brojač 1. listopada pokazuje € 9.800. Belgijski kupac naruči robu za € 150 bez PDV-a. Ukupno € 9.950: nizozemski PDV. Tjedan dana kasnije njemački kupac naruči robu za € 120. Ukupno € 10.070: od tog trenutka PDV države dolaska, za ovu narudžbu njemački PDV. A sljedeće godine trgovina počinje s inozemnim PDV-om, jer je ove godine prag prijeđen.

Postupak Unije (OSS)

Iznad praga morali biste prijavljivati PDV u svakoj državi u kojoj imate kupce. Da se to izbjegne, postoji postupak Unije, dio sustava jedinstvenog sučelja (One-Stop-Shop, OSS). Prema Belastingdienstu:

• Na vrijeme se prijavite kod svoje porezne uprave: u Hrvatskoj kod Porezne uprave putem ePorezne (u Nizozemskoj putem Mijn Belastingdienst Zakelijk).
• Podnosite jednu prijavu po tromjesečju za sve svoje prodaje na daljinu u EU-u i inozemni PDV plaćate odjednom. Porezna uprava prosljeđuje prijavu i novac drugim državama.
• Ako sudjelujete, u prijavu mora ući sve što je obuhvaćeno postupkom; ne smijete jedan dio prijaviti putem OSS-a, a drugi dio u inozemstvu.
• Vaše prodaje u vlastitoj državi ostaju u Vašoj redovnoj prijavi PDV-a (za Čajanu Example u nizozemskoj prijavi).
• To je izbor: možete se registrirati i zasebno u svakoj državi i ondje podnositi prijave.
• U okviru postupka Unije vrijede pravila o izdavanju računa države u kojoj ste prijavljeni (za Čajanu Example nizozemska pravila), a za potrebe PDV-a privatnim osobama ne morate izdati račun (lekcija 5.6).

Pazite: putem OSS-a u Nizozemskoj prijavljuje se ipak njemački PDV. Stopa je dakle 19 posto, a ne 21.

Belgijska ili njemačka web-trgovina radi isto preko svoje porezne uprave: OSS je postupak EU-a koji nudi svaka država članica.

EU-KOR: mali poduzetnici s ukupnim prometom u EU-u do € 100.000 pod određenim uvjetima mogu dobiti oslobođenje, i u drugim državama EU-a. To je izvan okvira ovog tečaja; razgovarajte o tome sa svojim knjigovođom.

PDV po državi u WooCommerceu

WooCommerce ne zna sam koja stopa vrijedi u kojoj državi. Iznad praga za svaku državu trebate pravilo u svakoj poreznoj klasi. Za Čajanu Example, koja šalje u Nizozemsku, Belgiju i Njemačku:

Potpada li rinfuza čaj u Belgiji i Njemačkoj pod tu sniženu stopu, provjerite u bazi TEDB Europske komisije ili sa svojim knjigovođom. Za usporedbu: u Hrvatskoj opća stopa PDV-a iznosi 25 %, a obveze fiskalizacije provjerite s knjigovođom. Stope možete unijeti ručno ili ih učitati u tablicu stopa pomoću CSV datoteke. Postoje i proširenja i usluge koje stope automatski ažuriraju; provjerite rade li za države EU-a. Koristite izračun PDV-a na temelju adrese za dostavu kupca, jer PDV slijedi državu u koju roba stiže.

Ako ste ispod praga i niste odabrali da ga ne koristite, trebaju Vam samo pravila za vlastitu državu (za Čajanu Example pravila za NL). Tada nemojte ostavljati inozemne stope, inače će Vaša trgovina prerano obračunavati inozemni PDV. Pratite brojač (u knjigovodstvu ili izvještaju po državi) i uključite stope u trenutku kada prijeđete prag.

Jedna cijena za sve ili cijena po državi

Čajana Example unosi cijene uključujući 21 posto PDV-a: čajnik € 29,95. Što vidi njemački kupac iznad praga? WooCommerce prema zadanim postavkama preračunava na cijenu bez nizozemskog PDV-a (€ 24,75) i na nju dodaje njemački PDV: € 29,45. Njemački kupac plaća manje, a Vama po čajniku ostaje isti iznos.

Želite li svugdje istu krajnju cijenu (€ 29,95, uz manje PDV-a i time veću maržu u Njemačkoj, ili manju maržu u državi s višom stopom), za to postoji filtar woocommerce_adjust_non_base_location_prices. Ako razvojni programer ili mali dodatak postavi taj filtar na „false”, WooCommerce zadržava cijenu s PDV-om istom i iz nje izdvaja PDV prema stopi države. Oba su pristupa dopuštena; odaberite svjesno i obavijestite svog knjigovođu, jer se Vaša marža po državi mijenja.

Dokaz o državi

Morate moći dokazati kamo je roba otišla: adresa za dostavu i podaci o dostavi (praćenje pošiljke, prijevoznik). WooCommerce čuva adresu uz narudžbu; dokaze o otpremi čuvajte u svojoj poslovnoj dokumentaciji. Za digitalne usluge privatnim osobama vrijede druga pravila o dokazivanju; to je izvan okvira ove lekcije.

Sažetak

• Prodaje na daljinu privatnim osobama u drugim državama EU-a zbrajate bez PDV-a, po kalendarskoj godini: jedan prag od € 10.000 za cijeli EU.
• Iznad praga obračunavate PDV države dolaska, od prodaje kojom prelazite prag, kao i sljedeće godine.
• Putem postupka Unije (OSS) taj inozemni PDV prijavljujete u jednoj tromjesečnoj prijavi u vlastitoj državi; u Hrvatskoj kod Porezne uprave putem ePorezne.
• U WooCommerceu: stope po državi za svaku poreznu klasu, izračun prema adresi za dostavu; svjesno odaberite između iste krajnje cijene i iste neto cijene.
• Čuvajte dokaz o državi; o EU-KOR-u i nejasnim slučajevima razgovarajte sa svojim knjigovođom.

Kviz

Zadatak

Zadatak A4.2: Koji PDV obračunavate? (slučaj). Pročitajte slučaj i ispunite tri polja. Program uspoređuje Vaše odgovore s unaprijed zadanim ključem; ništa se ne dohvaća s interneta.

Čajana Example iz Utrechta prodaje čajnike (opća stopa PDV-a) privatnim osobama. Od 1. siječnja do uključivo 30. rujna 2026. prodala je robu za € 6.200 privatnim osobama u Belgiji i za € 3.500 privatnim osobama u Njemačkoj (iznosi bez PDV-a). Ne prodaje digitalne usluge. Prošle godine ostala je ispod € 10.000. Dana 3. listopada privatna osoba iz Kölna naruči čajnik od € 400 bez PDV-a. Trgovina nema stalnu poslovnu jedinicu izvan Nizozemske i nije odabrala da prag ne primjenjuje.

• Država: PDV koje države obračunavate za ovu narudžbu? (Nizozemska / Njemačka / Belgija)
• Stopa: koji postotak?
• Prijava: kako prijavljujete ovaj PDV? (nizozemska prijava PDV-a / OSS (postupak Unije) / samo njemačka prijava / bez prijave)

Zelena ako su sva tri odgovora točna, narančasta kod dva, crvena kod manje. Za netočno polje dobit ćete savjet.

Daljnje čitanje

• Prodaja na daljinu, poput e-trgovine, unutar EU-a (Belastingdienst, nizozemski): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Promet koji se uračunava za EU-KOR (Belastingdienst, nizozemski): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• Sustav jedinstvenog sučelja (OSS) Europske komisije (engleski): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Stope PDV-a svih država EU-a, TEDB (Europska komisija, engleski): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, engleski): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/